1997年，湖北省黃石市某衛(wèi)生材料廠改制成黃石某藥業(yè)公司。20余年間，該公司逐步成長(zhǎng)為一個(gè)融合藥品研發(fā)、生產(chǎn)、銷售為一身的創(chuàng)新型高新技術(shù)企業(yè)，是全國(guó)領(lǐng)先的天然中草藥及貼膏藥研發(fā)、生產(chǎn)基地。

然而，該藥業(yè)公司質(zhì)量部副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理長(zhǎng)期伙同供貨商層層加價(jià)，累計(jì)侵占公司資產(chǎn)1500余萬(wàn)元，造成公司稅費(fèi)、勞務(wù)管理費(fèi)損失300余萬(wàn)元。

這到底是怎么一回事？這個(gè)蓋子是怎么被揭開(kāi)的？

入不敷出，暗查發(fā)現(xiàn)“內(nèi)鬼”

2020年，該公司法定代表人林某甲的兒子林某乙留學(xué)回國(guó)，投身企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。林某乙在審查日常事務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)了一件很奇怪的事，公司業(yè)務(wù)明明逐步擴(kuò)大，財(cái)務(wù)狀況卻一直處于虧損狀態(tài)，入不敷出，企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境。

為了解具體原因，林某乙調(diào)取公司歷年賬單、詢價(jià)單、采購(gòu)明細(xì)等材料，發(fā)現(xiàn)公司長(zhǎng)期采購(gòu)的中藥材價(jià)格普遍高于同期市場(chǎng)價(jià)格。

林某乙仔細(xì)核實(shí)采購(gòu)和審批流程后發(fā)現(xiàn)，負(fù)責(zé)公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的質(zhì)量部副總經(jīng)理王某、財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理林某丙在采購(gòu)中草藥時(shí)，聯(lián)合供貨商暗中加價(jià)，侵吞公司資金非法占為己有。2023年2月，林某甲前往公安機(jī)關(guān)報(bào)案。

內(nèi)外勾結(jié)，層層加價(jià)鯨吞公司資產(chǎn)

公安機(jī)關(guān)受案后，黃石市黃石港區(qū)檢察院依法介入引導(dǎo)偵查，隨著偵查的深入，案情逐步浮出水面。

2003年，林某甲出于公司業(yè)務(wù)需要和對(duì)親人的信任，安排有中藥學(xué)專業(yè)背景的王某負(fù)責(zé)把控中藥材質(zhì)量，有財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的林某丙負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)審核。

采購(gòu)過(guò)程中，王某在明知公司生產(chǎn)所需要的是未加工中藥材“統(tǒng)貨”原料的情況下，伙同供貨商何某甲，按照中藥材飲片（加工成品）價(jià)公開(kāi)詢價(jià)，將虛增價(jià)格報(bào)送林某甲審核。收到報(bào)價(jià)后，林某丙聯(lián)合供貨商何某甲再次進(jìn)行加價(jià)，報(bào)送公司法定代表人林某甲審核。

近20年來(lái)，林某甲對(duì)公司中藥材采購(gòu)業(yè)務(wù)并未進(jìn)行過(guò)實(shí)質(zhì)性審核，從采購(gòu)、開(kāi)票到審核、付款都由王某、林某丙實(shí)際操控。

而供貨商何某甲則通過(guò)繳納管理費(fèi)的方式掛靠具有開(kāi)票資質(zhì)的中藥材飲片公司，開(kāi)具增值稅發(fā)票給涉案藥業(yè)公司。資金結(jié)算后，再將兩次加價(jià)部分分別轉(zhuǎn)給王某、林某丙實(shí)際控制的銀行賬戶。2015年，隨著藥業(yè)公司業(yè)務(wù)逐步擴(kuò)大，何某甲安排兒子何某乙加入采購(gòu)業(yè)務(wù)。

直擊要害審查，精準(zhǔn)指控犯罪

該案涉案時(shí)間長(zhǎng)、金額大、資金往來(lái)明細(xì)復(fù)雜，如何準(zhǔn)確認(rèn)定犯罪時(shí)間、犯罪數(shù)額，如何區(qū)分4人之間是否為共同犯罪，都是本案的關(guān)鍵。

為準(zhǔn)確全面認(rèn)定犯罪事實(shí)，了解各犯罪嫌疑人在采購(gòu)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)中承擔(dān)的不同責(zé)任，2023年9月，黃石港區(qū)檢察院督促公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步加大追捕漏犯的力度，及時(shí)將王某、何某甲提請(qǐng)批準(zhǔn)逮捕。

4名犯罪嫌疑人歸案后，檢察官通過(guò)多次訊問(wèn)，明確各犯罪嫌疑人在采購(gòu)流程中負(fù)責(zé)的不同環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)王某、林某丙分別聯(lián)合供貨商加價(jià)，二人并未相互串通，不應(yīng)認(rèn)定為共同犯罪；在犯罪時(shí)間上，最終認(rèn)定王某、林某丙自2003年負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)以來(lái)，便分別伙同供貨商侵吞公司資產(chǎn)。

圍繞犯罪金額認(rèn)定的疑點(diǎn)，檢察官先后制發(fā)繼續(xù)偵查提綱、補(bǔ)充偵查提綱，引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)和審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)該公司現(xiàn)存的全部財(cái)務(wù)賬單等明細(xì)，進(jìn)行全面細(xì)致的審計(jì)。經(jīng)審計(jì)，2006年至2021年間，林某丙、王某通過(guò)何某甲、何某乙虛報(bào)中藥材價(jià)格總額為1500余萬(wàn)元，產(chǎn)生的稅費(fèi)及勞務(wù)管理費(fèi)等300余萬(wàn)元，共計(jì)造成企業(yè)損失1888萬(wàn)余元。

2024年7月12日，黃石港區(qū)檢察院以職務(wù)侵占罪對(duì)王某、林某丙、何某甲、何某乙4人提起公訴。

追贓挽損，問(wèn)診補(bǔ)漏助發(fā)展

為進(jìn)一步挽回企業(yè)損失，幫助企業(yè)解決資金困難，檢察官在查明事實(shí)、精準(zhǔn)指控犯罪的同時(shí)，充分釋法說(shuō)理，積極推進(jìn)追贓挽損工作。最終，4名犯罪嫌疑人深刻認(rèn)識(shí)到其行為對(duì)企業(yè)造成的損失并真誠(chéng)悔罪，退回違法所得612萬(wàn)元，檢察機(jī)關(guān)追回貨款731萬(wàn)元。

辦理該案過(guò)程中，檢察官發(fā)現(xiàn)該公司為典型的家族式企業(yè)，在業(yè)務(wù)管理中明顯存在漏洞和風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不足等問(wèn)題。2024年5月，檢察官前往該企業(yè)與企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通座談，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審批入賬制度不規(guī)范、人員法律意識(shí)欠缺等問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，并為重點(diǎn)崗位員工開(kāi)展法律宣講。隨后，黃石港區(qū)檢察院向該藥業(yè)公司制發(fā)檢察建議，幫助企業(yè)查缺補(bǔ)漏、建章立制、加強(qiáng)管理。

“2024年前三季度銷售額較2023年同期上升680萬(wàn)元，新的廠房也正在擴(kuò)建?！苯?，檢察官再次走進(jìn)該公司回訪經(jīng)營(yíng)狀況時(shí)，公司負(fù)責(zé)人對(duì)檢察官說(shuō)。

“公司現(xiàn)在依托數(shù)字管理平臺(tái)建立了完善的審批流程，每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)展到哪個(gè)環(huán)節(jié)，都能在管理平臺(tái)上得到呈現(xiàn)，各負(fù)責(zé)人也能在平臺(tái)上進(jìn)行審查核實(shí)。目前，企業(yè)的生產(chǎn)和審批環(huán)節(jié)都得到了大幅優(yōu)化?！惫矩?fù)責(zé)人介紹，整改之后，公司全部的流程都做到了可追溯，很大程度上杜絕了內(nèi)部職務(wù)侵占行為的再次發(fā)生。

黃石港區(qū)中小微企業(yè)較多，家族式公司管理體制并非個(gè)例。檢察官告訴記者，類似藥業(yè)公司發(fā)生內(nèi)部員工侵吞企業(yè)財(cái)產(chǎn)的案件近年多發(fā)，嚴(yán)重影響企業(yè)健康發(fā)展。為了讓轄區(qū)企業(yè)及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，黃石港區(qū)檢察院通過(guò)梳理已辦理案件，總結(jié)企業(yè)內(nèi)部腐敗常見(jiàn)手法，深入剖析企業(yè)高發(fā)、頻發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以制發(fā)檢察建議、送法入企等方式，助推企業(yè)完善內(nèi)部反腐機(jī)制，提高企業(yè)治理能力，并通過(guò)觀摩聽(tīng)庭、公開(kāi)聽(tīng)證等活動(dòng)發(fā)揮典型案例教育警示作用，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)在前、防范在先，為企業(yè)“治未病”、謀發(fā)展。