1997年，湖北省黃石市某衛(wèi)生材料廠改制成黃石某藥業(yè)公司。20余年間，該公司逐步成長為一個融合藥品研發(fā)、生產、銷售為一身的創(chuàng)新型高新技術企業(yè)，是全國領先的天然中草藥及貼膏藥研發(fā)、生產基地。
然而，該藥業(yè)公司質量部副總經理和財務部副總經理長期伙同供貨商層層加價，累計侵占公司資產1500余萬元，造成公司稅費、勞務管理費損失300余萬元。
這到底是怎么一回事？這個蓋子是怎么被揭開的？
入不敷出，暗查發(fā)現“內鬼”
2020年，該公司法定代表人林某甲的兒子林某乙留學回國，投身企業(yè)經營管理。林某乙在審查日常事務時發(fā)現了一件很奇怪的事，公司業(yè)務明明逐步擴大，財務狀況卻一直處于虧損狀態(tài)，入不敷出，企業(yè)經營陷入困境。
為了解具體原因，林某乙調取公司歷年賬單、詢價單、采購明細等材料，發(fā)現公司長期采購的中藥材價格普遍高于同期市場價格。
林某乙仔細核實采購和審批流程后發(fā)現，負責公司采購業(yè)務的質量部副總經理王某、財務部副總經理林某丙在采購中草藥時，聯合供貨商暗中加價，侵吞公司資金非法占為己有。2023年2月，林某甲前往公安機關報案。
內外勾結，層層加價鯨吞公司資產
公安機關受案后，黃石市黃石港區(qū)檢察院依法介入引導偵查，隨著偵查的深入，案情逐步浮出水面。
2003年，林某甲出于公司業(yè)務需要和對親人的信任，安排有中藥學專業(yè)背景的王某負責把控中藥材質量，有財務工作經驗的林某丙負責采購業(yè)務的財務審核。
采購過程中，王某在明知公司生產所需要的是未加工中藥材“統貨”原料的情況下，伙同供貨商何某甲，按照中藥材飲片（加工成品）價公開詢價，將虛增價格報送林某甲審核。收到報價后，林某丙聯合供貨商何某甲再次進行加價，報送公司法定代表人林某甲審核。
近20年來，林某甲對公司中藥材采購業(yè)務并未進行過實質性審核，從采購、開票到審核、付款都由王某、林某丙實際操控。
而供貨商何某甲則通過繳納管理費的方式掛靠具有開票資質的中藥材飲片公司，開具增值稅發(fā)票給涉案藥業(yè)公司。資金結算后，再將兩次加價部分分別轉給王某、林某丙實際控制的銀行賬戶。2015年，隨著藥業(yè)公司業(yè)務逐步擴大，何某甲安排兒子何某乙加入采購業(yè)務。
直擊要害審查，精準指控犯罪
該案涉案時間長、金額大、資金往來明細復雜，如何準確認定犯罪時間、犯罪數額，如何區(qū)分4人之間是否為共同犯罪，都是本案的關鍵。
為準確全面認定犯罪事實，了解各犯罪嫌疑人在采購業(yè)務各環(huán)節(jié)中承擔的不同責任，2023年9月，黃石港區(qū)檢察院督促公安機關進一步加大追捕漏犯的力度，及時將王某、何某甲提請批準逮捕。
4名犯罪嫌疑人歸案后，檢察官通過多次訊問，明確各犯罪嫌疑人在采購流程中負責的不同環(huán)節(jié)，發(fā)現王某、林某丙分別聯合供貨商加價，二人并未相互串通，不應認定為共同犯罪；在犯罪時間上，最終認定王某、林某丙自2003年負責采購業(yè)務以來，便分別伙同供貨商侵吞公司資產。
圍繞犯罪金額認定的疑點，檢察官先后制發(fā)繼續(xù)偵查提綱、補充偵查提綱，引導公安機關和審計機構根據該公司現存的全部財務賬單等明細，進行全面細致的審計。經審計，2006年至2021年間，林某丙、王某通過何某甲、何某乙虛報中藥材價格總額為1500余萬元，產生的稅費及勞務管理費等300余萬元，共計造成企業(yè)損失1888萬余元。
2024年7月12日，黃石港區(qū)檢察院以職務侵占罪對王某、林某丙、何某甲、何某乙4人提起公訴。
追贓挽損，問診補漏助發(fā)展
為進一步挽回企業(yè)損失，幫助企業(yè)解決資金困難，檢察官在查明事實、精準指控犯罪的同時，充分釋法說理，積極推進追贓挽損工作。最終，4名犯罪嫌疑人深刻認識到其行為對企業(yè)造成的損失并真誠悔罪，退回違法所得612萬元，檢察機關追回貨款731萬元。
辦理該案過程中，檢察官發(fā)現該公司為典型的家族式企業(yè)，在業(yè)務管理中明顯存在漏洞和風險防控意識不足等問題。2024年5月，檢察官前往該企業(yè)與企業(yè)負責人進行溝通座談，針對企業(yè)內部財務審批入賬制度不規(guī)范、人員法律意識欠缺等問題，提出改進意見，并為重點崗位員工開展法律宣講。隨后，黃石港區(qū)檢察院向該藥業(yè)公司制發(fā)檢察建議，幫助企業(yè)查缺補漏、建章立制、加強管理。
“2024年前三季度銷售額較2023年同期上升680萬元，新的廠房也正在擴建?！苯眨瑱z察官再次走進該公司回訪經營狀況時，公司負責人對檢察官說。
“公司現在依托數字管理平臺建立了完善的審批流程，每一筆業(yè)務進展到哪個環(huán)節(jié)，都能在管理平臺上得到呈現，各負責人也能在平臺上進行審查核實。目前，企業(yè)的生產和審批環(huán)節(jié)都得到了大幅優(yōu)化。”公司負責人介紹，整改之后，公司全部的流程都做到了可追溯，很大程度上杜絕了內部職務侵占行為的再次發(fā)生。
黃石港區(qū)中小微企業(yè)較多，家族式公司管理體制并非個例。檢察官告訴記者，類似藥業(yè)公司發(fā)生內部員工侵吞企業(yè)財產的案件近年多發(fā)，嚴重影響企業(yè)健康發(fā)展。為了讓轄區(qū)企業(yè)及時防范風險，黃石港區(qū)檢察院通過梳理已辦理案件，總結企業(yè)內部腐敗常見手法，深入剖析企業(yè)高發(fā)、頻發(fā)的風險點，以制發(fā)檢察建議、送法入企等方式，助推企業(yè)完善內部反腐機制，提高企業(yè)治理能力，并通過觀摩聽庭、公開聽證等活動發(fā)揮典型案例教育警示作用，幫助企業(yè)發(fā)現在前、防范在先，為企業(yè)“治未病”、謀發(fā)展。
